お客様とお話しをしていて良く聞かれること、知っていると役立つことをご説明します。ただ、少し難しい内容も含まれています。
相続税・贈与税の申告・納税でふと疑問に思うようなことを中心にまとめました。
相続後に土地等を売却した場合は要注意です。
宅地の評価方法で、納税額が大きく変わります。
取引相場のない株式は、通常の取引相場(市場価格)がありませんので、財産の評価に際しては、適切な評価方法によりその評価額を付す必要があります。
所有目的が「支配」or「配当」で大きく評価方法が変わります。
株主の態様 | 評価方式 | |||
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同 族 株 主 |
保有議決権割合が5%以上の株主 | 原則的評価方式 | ||
保有議決権割合が 5%未満の株主 |
中心的な同族株主がいない場合 | |||
中心的な同族株主が いる場合 |
中心的な同族株主 | |||
役員である株主又は役員となる株主 | ||||
その他の株主 | 配当還元方式 | |||
同族株主以外の株主 |
株主の態様 | 評価方式 | ||
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保有議決権割合の合計が15%以上の株主グループに属する株主 | 保有議決権割合が5%以上の株主 | 原則的評価方式 | |
保有議決権割合が 5%未満の株主 |
中心的な同族株主がいない場合 | ||
役員である株主又は役員となる株主 | |||
その他の株主 | 配当還元方式 | ||
保有議決権割合の合計が15%未満の株主グループに属する株主 |
その他、相続・贈与関係で少しまとめてあります。
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